Prevención y lucha contra el fraude

La ley de prevención y lucha contra el fraude entró en vigor en vigor el día 1 de Noviembre de 2012 (excepto la limitación de pagos en efectivo 2.500 euros que se aplaza 20 días más) estableció una serie de disposiciones que es interesante recordar:

  • Se amplían los supuestos en la sucesión de deudas tributarias de Personas Jurídicas, pudiendo revertir al patrimonio de las mismas cualquier percepción patrimonial percibida por el socio sucesor en los dos años anteriores a la fecha de disolución.
  •  Se establece un nuevo supuesto de responsabilidad subsidiaria a los Administradores de sociedades por las retenciones y tributos con obligación de repercusión.
  • Ampliación de la aplicación de las medidas cautelares sobre bienes y derechos, así como del procedimiento de embargo.
  •  Establecimiento de nuevos supuesto de Infracciones Tributarias.
  •  Obligación de información de los bienes o derechos situados en el extranjero. La omisión de este deber, será sancionado como Infracción Tributaria Muy Grave.
  •  Nuevas actividades  excluidas del sistema de módulos:
    1. La actividad de Transporte de Mercancías y Servicios de Mudanzas, sujeta a retención del 1%, cuando se superen los 300.000 euros de rendimiento íntegro anual respeto del año inmediato anterior.
    2. El resto de actividades del art. 101.5, letra D , cuando el volumen de rendimientos de dichas actividades procedente de sujetos obligados a retener supere cualquiera de las siguientes cantidades: *50.000 euros anuales si además es más del 50% del volumen de rendimiento de dichas actividades, ó 225.000 euros anuales.
  • Tratamiento como ganancias patrimoniales de los bienes o derechos en el Extranjero.
  • Modificaciones en IVA relativas a la inversión del sujeto pasivo.
  • Modificaciones en I.V.A. en relación al Concurso de Acreedores.
  • Limitación a los pagos en efectivo.
  • Se modifica el art. 108 de la Ley del Mercado de Valores a los efectos de prever la transmisión encubierta de inmuebles.

 

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Publicado en: Cuestiones fiscales